Nadchodzący rok przyniesie polskim przedsiębiorcom duże zmiany spowodowane wprowadzaniem przez nasze władze programu Nowy Ład. Pomimo, iż nie znane są jeszcze szczegółowe ustalenia dotyczące ulg, przedstawiamy poniżej zestawienie proponowanych ulg na przedsiębiorców.
Ulga na B+R
Jest to istniejąca już ulga dla firm, które prowadziły bądź prowadzą prace badawczo-rozwojowe i ponoszą z tego tytułu koszty. Proponowana zmiana dotyczy podniesienia odpisu kosztów wynagrodzeń do 200% dla wszystkich podatników.
Ulga na B+R oraz IP Box
Ulgi te obecnie są rozłączne – podatnik ma możliwość korzystania wyłączenie z jednej ulgi. Nowa propozycja pozwala połączyć oba rozwiązania i zastosować ulgę B+R do dochodu kwalifikowanego do IP Box.
Ulga na innowacyjnych pracowników
Narzędzie to polegało będzie na możliwości pomniejszenia zaliczek na PIT od dochodów pracowników, którzy są zaangażowani w prace B+R, jeżeli pozostaje nierozliczona ulga B+R. Pracownicy muszą wykazywać min. 50% zaangażowania miesięcznego wymiaru pracy w prace B+R.
Ulga na prototyp – NOWOŚĆ
Ten mechanizm podatkowy pozwoli na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej produktu opracowanego w ramach prac B+R lub kosztów wprowadzenia produktu na rynek (wdrożenia).
Wysokość ulgi to 30% poniesionych kosztów, ale nie więcej niż 10% dochodu.
Przykładowo:
5 mln złotych kosztów kwalifikowanych
30% ulgi x 5 mln PLN = 1,5 mln PLN
1,5 mln PLN x 19% = 285 000 PLN (obniżenie podatku CIT o tę kwotę).
Koszty kwalifikowane w uldze obejmują:
- Produkcja próbna:
- Koszty nabycia / wytworzenia / ulepszenia środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej
- Koszty nabycia surowców / materiałów do produkcji próbnej
- Wdrożenie produktu na rynek:
- Koszty ekspertyz, badań, certyfikacji, homologacji, zezwoleń, dopuszczenia do obrotu, etc.
- Koszty badania cyklu życia produktu
- Koszty systemu weryfikacji technologii środowiskowych (ETV)
Ulga na robotyzację – NOWOŚĆ
Mechanizm ten polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na robotyzację. Wysokość ulgi to 50% kosztów kwalifikowanych, ale nie więcej niż kwota dochodu uzyskanego przez podatnika w danym roku podatkowym. Przykładowo:
5 mln złotych kosztów kwalifikowanych
50% ulgi x 5 mln PLN = 2,5 mln PLN
2,5 mln PLN x 19% = 475 000 PLN (obniżenie podatku CIT o tę kwotę).
Wydatki kwalifikowane – zakup
- zakup / leasing nowych robotów
- oprogramowania
- niezbędnego do pracy robota osprzętu (np. torów jezdnych, obrotników, sterowników, czujników ruchu, efektorów końcowych)
- maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania, lub serwisowania robotów przemysłowych
- urządzeń bezpieczeństwa i higieny pracy (bhp) niezbędnych do obsługi robota
- szkolenia dla pracowników
Co to jest robot przemysłowy? Jest to urządzenie:
- automatycznie sterowane
- Programowalne
- Wielozadaniowe
- Posiadające co najmniej trzy stopnie swobody
- O zastosowaniu przemysłowym
- połączone z systemami teleinformatycznymi
- wymieniające dane cyfrowo z urządzeniami sterującymi i diagnostycznymi lub monitorującymi
- monitorowane za pomocą czujników, kamer lub innych podobnych urządzeń
- zintegrowane z innymi maszynami
Ulga na CSR (społeczną odpowiedzialność biznesu) – NOWOŚĆ
Mechanizm ten pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kwoty kosztów poniesionych na działalność z zakresu społecznej odpowiedzialności biznesu, tj. na działalność sportową, kulturalną i szkolnictwo. Odliczenie będzie przysługiwało za rok, w którym poniesiono koszty.
Ulga na rozwój i ekspansję – NOWOŚĆ
Ulga ta polega na dodatkowym odliczeniu od podstawy opodatkowania, do wysokości dochodu oraz nie więcej niż 1 mln PLN.
Koszty kwalifikowane:
- opłaty za uczestnictwo w targach
- działania informacyjno – promocyjne
- koszty dostosowania opakowań do wymogów kontrahentów
- certyfikacja towarów
- rejestracja znaków towarowych
Wskaźniki do osiągnięcia (konieczne spełnienie jednego wybranego wskaźnika)
- wzrost przychodów ze sprzedaży produktów wytworzonych przez podatnika w ciągu 2 kolejnych lat
- osiągnięcie przychodu z produktów wcześniej nieoferowanych
- osiągnięcie przychodu z produktów wcześniej nieoferowanych w kraju